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EXPERT INVITÉ. En planification de la retraite, certaines règles permettent le fractionnement des revenus imposables dans le couple. Lorsque les revenus respectifs des conjoints présentent un écart significatif, fractionner ces revenus permettra de mieux les répartir et de diminuer le fardeau fiscal total du couple. Ces stratégies sont possibles tant pour les couples mariés que les couples vivant en union de fait. Examinons les trois principales options de fractionnement de revenus pour la retraite.
REER de conjoint
Si un particulier (le cotisant) dispose de droits de cotisation au REER, il aura le choix de cotiser à son propre REER ou au REER de son conjoint. S’il opte pour la cotisation au REER de son conjoint, le cotisant pourra déduire cette cotisation à son propre taux marginal d’imposition et son conjoint s’imposera éventuellement au moment d’effectuer les retraits du REER. Cette stratégie pourrait être appropriée dans la mesure où il existe un écart significatif de revenus entre les conjoints durant la carrière et qu’on anticipe qu’un tel écart sera encore présent durant la retraite.